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國家級財稅政策

1.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

2.困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標準按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。

本公告自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告 2020 年第 8 號）

3.企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。

4.企業(yè)和個人直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。捐贈人憑承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。

5.單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，或者直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。

本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2020年第9號）

6.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告 2020 年第13號）

7.地方各級政府性融資擔保、再擔保機構(gòu)2020年全年對小微企業(yè)減半收取融資擔保、再擔保費，力爭將小微企業(yè)綜合融資擔保費率降至1%以下。進一步提高支小支農(nóng)業(yè)務(wù)占比，確保2020年新增小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資擔保金額和戶數(shù)占比不低于80%，其中新增單戶500萬元以下小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資擔保金額占比不低于50%。

8.2020年中央財政繼續(xù)實施小微企業(yè)融資擔保降費獎補政策，依據(jù)《財政部 工信部關(guān)于對小微企業(yè)融資擔保業(yè)務(wù)實施降費獎補政策的通知》（財建〔2018〕547號）要求，對擴大小微企業(yè)融資擔保業(yè)務(wù)規(guī)模、降低小微企業(yè)融資擔保費率等成效明顯的地方予以獎補激勵。各地要加強相關(guān)政策銜接，加大代償補償力度，切實保障降費效果。符合條件的擔保、再擔保機構(gòu)可按規(guī)定享受擔保賠償準備和未到期責(zé)任準備在企業(yè)所得稅稅前扣除等稅收優(yōu)惠政策。

《財政部關(guān)于充分發(fā)揮政府性融資擔保作用為小微企業(yè)和“三農(nóng)”主體融資增信的通知》（財金〔2020〕19號）

9.納稅人按照 8 號公告和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號，以下簡稱“9號公告”）有關(guān)規(guī)定享受免征增值稅、消費稅優(yōu)惠的，可自主進行免稅申報，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?。適用免稅政策的納稅人在辦理增值稅納稅申報時，應(yīng)當填寫增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應(yīng)欄次；在辦理消費稅納稅申報時，應(yīng)當填寫消費稅納稅申報表及《本期減（免）稅額明細表》相應(yīng)欄次。

10.納稅人按照8號公告和9號公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票；已開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當開具對應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，按照本公告規(guī)定應(yīng)當開具對應(yīng)紅字發(fā)票而未及時開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后 1 個月內(nèi)完成開具。

11.在本公告發(fā)布前，納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量，按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進行增值稅、消費稅納稅申報的，可以選擇更正當期申報或者在下期申報時調(diào)整。已征應(yīng)予免征的增值稅、消費稅稅款，可以予以退還或者分別抵減納稅人以后應(yīng)繳納的增值稅、消費稅稅款。

12.納稅人適用8號公告有關(guān)規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的收入，相應(yīng)免征城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2020 年第 4 號）

13.對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標準包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標準。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。

14.單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。

本公告自 2020 年 1 月 1 日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2020年第10 號）

15.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

16.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省境內(nèi)的個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，代開貨物運輸服務(wù)增值稅發(fā)票時，暫不預(yù)征個人所得稅。

17.已放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個月的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)聲明，對其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。 

18.出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率在本公告施行之日前發(fā)生變化的，已放棄適用出口退（免）稅政策的納稅人，無論是否已恢復(fù)退（免）稅，均可以向主管稅務(wù)機關(guān)聲明，對其自2019年4月1日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2020 年第 5 號）

19.對按月申報的納稅人，在全國范圍內(nèi)將納稅申報期限由3月16日延長至3月23日；對3月23日仍處于疫情防控一級響應(yīng)的地區(qū)，可再適當延長納稅申報期限，由省稅務(wù)局依法按規(guī)定明確適用范圍和截止日期。

20.納稅人受疫情影響，在2020年3月份納稅申報期限內(nèi)辦理申報仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期申報。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長2020年3月納稅申報期限有關(guān)事項的通知》（稅總函﹝2020﹞37 號）

21.科學(xué)確定免稅業(yè)功能定位，堅持服務(wù)境外人士和我出境居民并重，加強對免稅業(yè)發(fā)展的統(tǒng)籌規(guī)劃，健全免稅業(yè)政策體系。完善市內(nèi)免稅店政策，建設(shè)一批中國特色市內(nèi)免稅店。鼓勵有條件的城市對市內(nèi)免稅店的建設(shè)經(jīng)營提供土地、融資等支持，在機場口岸免稅店為市內(nèi)免稅店設(shè)立離境提貨點。擴大口岸免稅業(yè)務(wù)，增設(shè)口岸免稅店。根據(jù)居民收入水平提高和消費升級情況，適時研究調(diào)整免稅限額和免稅品種類。在免稅店設(shè)立一定面積的國產(chǎn)商品銷售區(qū)，引導(dǎo)相關(guān)企業(yè)開發(fā)專供免稅渠道的優(yōu)質(zhì)特色國產(chǎn)商品，將免稅店打造成為扶持國貨精品、展示自主品牌、傳播民族傳統(tǒng)文化的重要平臺。

國家發(fā)展改革委等二十三部門聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于促進消費擴容提質(zhì)加快形成強大國內(nèi)市場的實施意見》（發(fā)改就業(yè)﹝2020﹞293 號）

22.對于屬于《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》范圍的鼓勵類外資項目，在投資總額內(nèi)進口自用設(shè)備繼續(xù)實行免征關(guān)稅政策。限額以上的鼓勵類外資項目，取消省級以下轉(zhuǎn)報環(huán)節(jié)，項目單位直接向省級發(fā)展改革委提出免稅申請，由省級發(fā)展改革委初審后報我委。疫情期間，對于因供應(yīng)鏈問題暫不能確定進口設(shè)備清單的項目可容缺受理，相關(guān)材料可通過縱向網(wǎng)報送我委，先行啟動辦理程序。

《國家發(fā)展改革委關(guān)于應(yīng)對疫情進一步深化改革做好外資項目有關(guān)工作的通知》（發(fā)改外資﹝2020﹞343 號）

23.利用創(chuàng)新券、政府購買服務(wù)等多種方式，對各類雙創(chuàng)服務(wù)載體進行獎勵或后補助支持。

《科技部辦公廳關(guān)于做好國家高新區(qū)科學(xué)防疫推動企業(yè)有序復(fù)工復(fù)產(chǎn)的通知》

24.對因疫情而停產(chǎn)停工的科技企業(yè)，要及時掌握企業(yè)情況，必要時依規(guī)提供稅費減免優(yōu)惠，提供資金周轉(zhuǎn)或低息免息貸款服務(wù)等。

科技部火炬中心印發(fā)《關(guān)于疫情防控期間進一步為各類科技企業(yè)提供便利化服務(wù)的通知》（國科火字﹝2020﹞38 號）

25.會同有關(guān)部門研究制定政策措施，加大中央財政對科技型中小企業(yè)，特別是科技型小微企業(yè)研發(fā)活動的績效獎勵，建立部省聯(lián)合資助機制。協(xié)調(diào)推動提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例。

26.進一步落實高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，推動更多領(lǐng)域和地區(qū)符合條件的企業(yè)享受激勵政策。

科技部印發(fā)《關(guān)于科技創(chuàng)新支撐復(fù)工復(fù)產(chǎn)和經(jīng)濟平穩(wěn)運行的若干措施》的通知（國科發(fā)區(qū)〔2020〕67號）

27.充分發(fā)揮本級中小企業(yè)發(fā)展專項資金的作用，有條件的地方可以設(shè)立專項紓困資金，加大對受疫情影響嚴重中小企業(yè)的支持。鼓勵各地結(jié)合本地中小企業(yè)受疫情影響實際情況，依法依規(guī)減免稅款和行政事業(yè)性收費，推動出臺減免物業(yè)租金、階段性緩繳或適當返還社會保險費、延期繳納稅款、降低生產(chǎn)要素成本、加大企業(yè)職工技能培訓(xùn)補貼和穩(wěn)崗獎勵等財政支持政策，切實減輕中小企業(yè)成本負擔。

《工業(yè)和信息化部關(guān)于應(yīng)對新型冠狀病毒肺炎疫情幫助中小企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)共渡難關(guān)有關(guān)工作的通知》（工信明電﹝2020﹞14 號）

28.發(fā)揮服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展引導(dǎo)基金導(dǎo)向作用，支持符合條件的服務(wù)貿(mào)易企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。落實好非商業(yè)性境外辦展政策，對受疫情影響較大的地區(qū)和企業(yè)適當予以政策傾斜。對于已在商務(wù)部審批或備案的涉外經(jīng)濟技術(shù)展覽會，因疫情影響已確定取消或推遲的，申辦單位可通過商務(wù)部統(tǒng)一平臺取消辦展或調(diào)整辦展時間。對商務(wù)部實施的兩種涉外經(jīng)濟技術(shù)展行政許可事項全面推行在線審批。

29.利用中國自貿(mào)區(qū)服務(wù)網(wǎng)等平臺，做好我國與有關(guān)國家和地區(qū)已簽署自貿(mào)協(xié)定的宣傳推廣，鼓勵企業(yè)用好用足自貿(mào)協(xié)定中的關(guān)稅減免、投資促進等優(yōu)惠政策。

30.商財政部門抓緊安排使用提前下達的 2020 年中央財政專項資金，加大結(jié)存資金統(tǒng)籌使用力度，用好地方配套資金，帶動社會資本，全力支持穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資促消費。外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金可向受疫情影響較大的領(lǐng)域傾斜，重點支持企業(yè)開拓國際市場、以政銀保合作方式加大貿(mào)易融資支持、外商投資促進服務(wù)、開放平臺吸引外資、“一帶一路”投資合作等。

《商務(wù)部關(guān)于應(yīng)對新冠肺炎疫情做好穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資促消費工作的通知》（商綜發(fā)﹝2020﹞30 號）

31.自2020年3月1日至5月31日，免征湖北省境內(nèi)增值稅小規(guī)模納稅人（含個體工商戶和小微企業(yè)，下同）增值稅，其他地區(qū)小規(guī)模納稅人征收率由3%降為1%。對疫情期間為個體工商戶減免租金的大型商務(wù)樓宇、商場、市場和產(chǎn)業(yè)園區(qū)等出租方，當年繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可申請困難減免。政府機關(guān)所屬事業(yè)單位、國有企業(yè)法人性質(zhì)的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗檢測機構(gòu)、認證認可機構(gòu)，減免個體工商戶疫情期間的相關(guān)檢驗檢測和認證認可費用。

《市場監(jiān)管總局 發(fā)展改革委 財政部 人力資源社會保障部 商務(wù)部 人民銀行關(guān)于應(yīng)對疫情影響加大對個體工商戶扶持力度的指導(dǎo)意見》（國市監(jiān)注﹝2020﹞38 號）

省級財稅政策

32.自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，免征全省小規(guī)模納稅人適用 3%征收率征收的增值稅。納稅人因疫情影響不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可延期繳納，最長不超過 3 個月。因疫情影響遭受重大損失，納稅人繳納 2020 年度城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅確有困難的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可依法減征或者免征。受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè) 2020 年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由 5 年延長至 8 年。對符合條件的企業(yè)加快出口退稅進度。自 2020 年 1 月 1 日至 3 月 31 日，對捐贈用于疫情防控的進口物資免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。

本政策措施自印發(fā)之日起施行，有效期至 2020 年 12 月 31 日(國家和省有關(guān)文件對具體政策措施明確執(zhí)行期限的，從其規(guī)定)。

《省人民政府關(guān)于印發(fā)湖北省促進經(jīng)濟社會加快發(fā)展若干政策措施的通知》（鄂政發(fā)﹝2020﹞6 號）

33.企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上（含縣級）人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于包括支持疫情防控在內(nèi)的符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額 12% 以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額 12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)至以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

34.企業(yè)開展包括支持疫情防控在內(nèi)的各類研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，依法再按照實際發(fā)生額的 75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 175%在稅前攤銷。

35.企業(yè)實際發(fā)生的包括疫情在內(nèi)的不可抗力因素造成的資產(chǎn)損失，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

36.對受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人，根據(jù)疫情損失情況進行合理測算后，報經(jīng)省人民政府同意，定額減免 2020 年度應(yīng)納經(jīng)營所得個人所得稅額。

《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)湖北省防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情財稅支持政策的通知》（鄂政辦發(fā)﹝2020﹞4 號）

37.因疫情影響遭受重大損失，納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅確有困難的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，依法減征或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。對捐贈用于疫情防控的進口物資，按規(guī)定免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。對衛(wèi)生健康主管部門組織進口的直接用于防控疫情物資依法免征關(guān)稅。適用“定期定額”征收的個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營受疫情影響的，可依法提請合理調(diào)整定額。

本政策自印發(fā)之日起施行，有效期暫定 6 個月。中央出臺相關(guān)支持的政策，遵照執(zhí)行。

《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)應(yīng)對新型冠狀病毒肺炎疫情支持中小微企業(yè)共渡難關(guān)有關(guān)政策措施的通知》（鄂政辦發(fā)﹝2020﹞5 號）

38.統(tǒng)籌省級相關(guān)文旅專項資金，安排1億元為文旅企業(yè)紓困解難，促進文旅市場復(fù)蘇。

《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)支持文化旅游產(chǎn)業(yè)恢復(fù)振興若干措施的通知》（鄂政辦發(fā)[2020]17號）

39.因疫情影響遭受重大損失的商貿(mào)流通行業(yè)納稅人繳納2020年度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可依法減征或免征。各地不得干預(yù)連鎖企業(yè)依法申請和享受總分機構(gòu)匯總納稅政策。

《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)應(yīng)對疫情影響進一步促進商業(yè)消費若干措施的通知》（鄂政辦發(fā)〔2020〕31號）

40.減輕企業(yè)稅負。自2020年3月1日至12月31日，免征全省小規(guī)模納稅人適用3%征收率征收的增值稅。納稅人因疫情影響不能按期繳納稅款的，經(jīng)省稅務(wù)機關(guān)批準，可延期繳納，最長不超過3個月。因疫情影響遭受重大損失，納稅人繳納2020 年度城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅確有困難的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可依法減征或者免征。受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

湖北省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)支持中小微企業(yè)共渡難關(guān)穩(wěn)定發(fā)展若干措施的通知（鄂政辦發(fā)[2020]24號）